Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации
Офшорные зоны становятся все более популярными в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стремятся сократить любые финансовые расходы, особенно налоговые. Однако, что такое офшор и как он может стать эффективным инструментом для комфортного и безопасного предпринимательства?
Офшорная зона - это ограниченная территория, которая предлагает наиболее благоприятные условия для ведения коммерческой деятельности. Эти зоны обладают такими преимуществами, как:
- льготное налогообложение;
- конфиденциальность сделок и информации о заключающих эти сделки сторонах;
- простое оформление документов;
- отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.
Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, она может стать эффективным инструментом для комфортного и безопасного предпринимательства. Однако, прежде чем использовать офшоры, необходимо хорошо изучить их правила и нормы.
Статья рассказывает о доле офшорных юрисдикций в мире. Несмотря на популярность офшоров, США и ОЭСР выступают за борьбу с использованием офшоров в оптимизации налогообложения. Тем не менее, офшоры и офшоропроводящие страны присутствуют в мировом движении капитала (см. Таблица 1). Доля офшорных юрисдикций в международных банковских операциях составляет 38%. Несмотря на регулирование со стороны ОЭСР (система автоматического обмена налоговой информации), офшорные юрисдикции имеют потенциал к адаптации и гибкости в изменяющихся условиях.
| Показатель, в % | 2012 год | 2015 год | 2016 год | 2017 год | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Офшоры | Офшоропроводящие страны | Мировые финансовые активы | Офшоры | Офшоропроводящие страны | Мировые финансовые активы | Офшоры | Офшоропроводящие страны | Мировые финансовые активы | Офшоры | Офшоропроводящие страны | Мировые финансовые активы | |
| Международные активы | 12,90 | 25,29 | 5,17 | 14,72 | 23,14 | 7,22 | 15,06 | 22,11 | 6,99 | 16,09 | 21,74 | 6,80 |
| Международные обязательства | 14,78 | 25,28 | 10,13 | 17,15 | 25,48 | 7,22 | 17,66 | 24,30 | 6,99 | 18,14 | 24,35 | 6,80 |
| Мировые финансовые активы | 5,17 | 10,13 | 5,17 | 4,68 | 7,22 | 4,68 | 4,92 | 6,99 | 4,92 | 5,08 | 6,80 | 5,08 |
Офшоры используются для налоговой оптимизации и простоты администрирования, поэтому они продолжают оставаться популярными. Страны-подписанты ОЭСР системы автоматического обмена налоговой информацией теперь могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Однако, даже после этого, офшоры для многих компаний остаются привлекательными.
х. Примеры таких офшорных зон: Беларусь, Мальта, Черногория. - С закрытым реестром. В таких офшорных зонах информация о бизнесе и его владельцах не доступна для широкой публики. К ним относятся, например, Белиз и Сейшельские острова. Таким образом, выбор офшорной зоны зависит от многих факторов, в том числе от налоговой политики, правил регистрации и раскрытия информации о компании. Важно тщательно изучить все нюансы работы в выбранной юрисдикции, чтобы избежать непредвиденных расходов или проблем с законодательством.Динамика роли офшоров в экономике России за последние годы вызывает интерес у специалистов. Исследования Лаборатории международного движения капитала МГИМО показывают, что в период с 2009 по 2017 годы офшоры и офшоропроводящие государства играли важную роль как в экспорте прямых зарубежных инвестиций из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций в Россию. Данную тенденцию можно проследить по таблице 2.
Таблица 2 показывает доли офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России в разрезе ежегодных и накопленных инвестиций за период с 2009 по 2017 годы.
Анализ данных показывает, что в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после спада, имевшего место в 2014-2015 годах. В то же время, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стабилизировался и до сих пор основная их часть зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Российские инвесторы продолжают активно использовать офшоры, масштаб их использования возвращается к уровню до спада, который был связан с политическим кризисом и санкциями.
Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.
Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.
Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.
Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.
Как зарегистрировать офшорную компанию: инструкция для новичков
Регистрация офшорной компании - весьма бюрократический процесс, который может вызвать затруднения у новичков. Если вы планируете заниматься этим впервые, то более разумным решением будет воспользоваться услугами посредников. Или можно попробовать зарегистрировать компанию самостоятельно, следуя нашей инструкции:
- Выберите территорию для регистрации компании и тщательно изучите правила этой процедуры.
- Отправьте запрос о регистрации фирмы регистрационным агентам в выбранной стране.
- Получите перечень необходимых для регистрации документов, которые могут включать паспорта бенефициара, акционеров и директоров, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании в свободной форме и копии оплаченных счетов.
- После того, как агент изучит ваши документы, он предоставит вам информацию о стоимости процедуры регистрации компании, которая будет дешевле на 30-50%, чем при использовании услуг посредников.
Но имейте в виду, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому всегда нужно проверять их репутацию. Данная процедура может занять несколько недель. Затем вы будете общаться с агентом раз в год, чтобы выплатить очередную пошлину.
Можно ли зарегистрировать офшорную компанию через посредника и как это сделать?
Регистрация компании через посредника может быть более эффективной, поскольку вы будете общаться с представителем российской фирмы-посредника, которую более легко проверить. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Например, в Бельгии и Швейцарии регистрация стоит от 8000 до 12 000 евро, а ежегодная пошлина составляет от 12 000 евро в Бельгии и рассчитывается индивидуально в Швейцарии. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Однако, дешевле можно зарегистрировать офшор на Сейшелах: стоимость регистрации - около 600 долларов, номинальный сервис - 500 долларов, а пошлина - 450 долларов. Регистрация может занять от одной до трех недель. Возможность приобрести уже готовую фирму есть у посредников.
Как правомерна покупка готовой офшорной компании?
Приобретение готовой оффшорной компании сводится к ее переоформлению на нового владельца и занимает от одного часа до нескольких дней, при этом ее стоимость обойдется в 600 долларов или больше. Кроме того, определить время, когда Вы становитесь ее собственником, может быть трудно из-за политики конфиденциальности, которая распространяется на оффшорные зоны. Чистота компании, которую Вы купите, зависит от добросовестности посредника, а его репутация, соответственно, является единственным гарантом.
Приобретение готовых оффшорных компаний - распространенная практика. Многие предприниматели используют этот метод, даже если им нужна обычная российская компания.
Необходимость регистрации фирмы в оффшорной зоне зависит от характера Вашего бизнеса. Если государственные заказы и престиж Вашей компании как российского производителя товаров и услуг являются приоритетными, или если Вашему бизнесу могут быть предоставлены налоговые преференции в России (например, при размещении производства в специальной экономической зоне), то преимущества от регистрации оффшора бесполезны. Однако, если вы собираетесь заключать сделки на территории России, то следует уделить особое внимание особенностям налогообложения. Несмотря на это, эффективные налоговые структуры все еще остаются возможными, но из-за большого интереса, проявляемого к оффшорным зонам за последнее время, Вам потребуются квалифицированные международные налоговые специалисты. Однако, в остальном использование офшорного бизнеса оправдано, главное - правильно выбрать зону для его регистрации.
Фото: freepik.com