Про аудит простыми словами: виды и особенности аудиторских проверок

Про аудит простыми словами: виды и особенности аудиторских проверок

Для эффективного функционирования бизнеса крайне важно своевременно реагировать на возникающие проблемы. Многие предприниматели задаются вопросами о том, какие процедуры необходимы данным предприятиям, как избежать материальных убытков и на что обращать внимание для снижения экономического давления. Следует отметить, что в различных видах аудита можно найти ответы на подобные вопросы, но в существующем многообразии разобраться не так просто. Рассмотрим основные виды аудиторских проверок.

Аудиторские компании законодательно могут заниматься двумя видами деятельности – непосредственно аудитом и оказанием сопутствующих услуг. В зависимости от объекта аудита, можно выделить полные и частичные проверки финансовой и бухгалтерской отчетности. Однако стоит отметить, что существуют и другие виды аудиторских проверок.

Какие услуги, помимо аудита, предусматривает законодательство? Речь идет о таких сопутствующих услугах, как:

  • обеспечивающие разумную уверенность: анализ финансовой или нефинансовой информации, не относящейся к прошедшим периодам;
  • обеспечивающие ограниченную уверенность: обзорные проверки отчетности;
  • не обеспечивающие уверенности: работа по заданию заказчика, компиляция.

Важно отметить, что все виды аудиторских проверок подходят под несколько критериев одновременно. Например, аудит МФО может считаться внешним обязательным аудитом и банковской проверкой одновременно.

В 2022 году индивидуальным предпринимателям запретили проводить обязательную аудиторскую проверку для любой компании, за исключением некоторых организаций. Тем не менее, такой запрет не распространяется на инициативный аудит и связанные с ним услуги. Соответствующую информацию разместило Министерство финансов России в информационном сообщении от 07.07.2021 № ИС-аудит-46/2 "Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии".

Обязательный аудит подразумевает проведение проверки, которая строго регламентируется законодательством. Несоблюдение установленных сроков и нормативов грозит штрафами. Обязательный и инициативный аудит являются основными видами проверок, результаты которых могут кардинально повлиять на успешную стратегию компании.

В соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" обязательный аудит обязателен для компаний, связанных с ценными бумагами, организаций с доходами от 800 млн рублей за отчетный год, и предприятий с активами бухгалтерского баланса от 400 млн рублей в году, предшествующем отчетному.

Министерство финансов России предоставляет исчерпывающий перечень организаций, которые обязаны ежегодно проходить аудит финансовой отчетности. Согласно этому перечню, обязательной аудиторской проверке за 2021 год должны подвергнуться страховые компании, банки и микрофинансовые организации, саморегулируемые организации, политические партии и туроператоры в сфере выездного туризма. В то же время, все компании из списка должны размещать результаты обязательной аудиторской проверки на Федресурсе.

Кроме того, у руководителей предприятий есть исключительное право на проведение инициативного аудита в любое время года. Аудиторской компанией или индивидуальным предпринимателем могут быть назначены исполнители по договору оказания таких услуг, целью которых будет подтверждение достоверности налоговой, бухгалтерской и финансовой отчетности. Инициативный аудит может потребоваться при смене руководителя или управляющего менеджера, необходимости оценки перспектив компании, поиске инвесторов и продаже бизнеса.

Инициативный аудит позволяет тщательно подготовиться к проведению обязательного, сократить его сроки и минимизировать риски штрафов. Хотя компания может проводить инициативную проверку самостоятельно, топ-менеджеры обычно предпочитают профессиональные аудиторские компании. Спрос на инициативный аудит бухгалтерской отчетности вырос до 14% от общего количества проверок в 2021 году (в сравнении с 6,6% в 2020 году). Клиентов аудиторских фирм интересуют правильность ведения налоговой, финансовой и бухгалтерской отчетности, наличие нарушений и рекомендации по их устранению, анализ бизнес-процессов, а также поиск решений для развития бизнеса.

Проверка самоконтроля - внешний и внутренний аудит


Внутренний аудит является мероприятием, направленным на поиск решений в управлении и повышение эффективности работы организации. С такой целью руководители компаний создают службу контроля за процессами внутри фирмы или обращаются за помощью к совету директоров.


Важно отметить, что проведение внутреннего аудита в России не регламентируется законодательством. Перечень вопросов и объем задач определяется только заказчиком. Однако, законодательство определяет организации, для которых необходим внутренний контроль в ходе хозяйственной деятельности.


Таким образом, внутренний контроль должен присутствовать в следующих типах организаций:

  • банковские организации;
  • страховые компании;
  • государственные корпорации и т.д.

Полный список организаций может быть получен на официальном сайте Министерства финансов России. Обстоятельства и детали внутренней проверки определяются внутренним регламентом. За нарушения не предусмотрена никакая ответственность.


Внутренние аудиторы занимаются различными задачами:

  • проводят аудиторские проверки в виде внутреннего финансового аудита либо проверок процессов по заданию руководителя;
  • оказывают консультационную поддержку в экспертизе и консультации по конкретным вопросам: до начала проекта, до совершения сделки, перед аудитом и т.д. Итогом такой работы становится заключение, которое носит рекомендательный характер. Инициатором консультации может быть совет директоров или руководитель компании.

Результаты внутренней проверки позволяют повысить эффективность работы компании и обнаружить возможные риски. Однако, это может стать и ограничением для команды аудиторов, так как хорошее знание процессов организации и постоянное их анализ превращается в недостаток. Штатные аудиторы неспешат обличать возможные риски, так как они знают какие процессы компании сильные и слабые. Позитивные результаты внутренней проверки косвенно заинтересованы в ходе руководства организации.


В отличии от проверки внутри компании, независимый внешний аудит имеет значительно большее влияние на деловую репутацию фирмы. Компаньоны проводят независимую оценку и руководствуются своими профессиональными знаниями и международными стандартами аудита и лучшими практиками. Внешняя проверка подтверждает достоверность показателей бухгалтерской отчетности.


Существуют определенные различия между внешней и внутренней проверкой:

Критерий Внешний аудит Внутренний аудит
Объект аудита Бухгалтерская (финансовая) отчетность Все виды деятельности в компании (по заданию руководителя)
Периодичность Один раз после окончания отчетного периода Постоянно
Особенность Уделяется больше внимания совершенным финансовым операциям, влияющим на бухгалтерскую отчетность. Не проводится анализ управленческих решений Осмотряет управленческую эффективность, находит риски и препятствия в процессах
Результаты Составление заключения о достоверности финансовых отчетов Повышение эффективности работы компании

Итак, результаты внутренней проверки интересны для руководства организации, а результаты независимого внешнего аудита - для государственных органов, акционеров, инвесторов.


Компании, активно занимающиеся своим самоанализом, повышают свою эффективность. Управление фирмой без использования механизмов контроля вероятнее всего приведет к угрозе ее правильного функционирования.

Один из важнейших вопросов для любой компании — это эффективное управление, которое включает в себя систему финансового и управленческого аудита. Финансовый аудит является частью аудита организации и направлен на проверку достоверности бухгалтерской отчетности, путем анализа и оценки соответствующих данных. Внутренние или внешние аудиторы могут проводить такие проверки.

С другой стороны, управленческий аудит строится на комплексной оценке работ команды топ-менеджеров и их соответствии целям компании. Обычно этот вид аудита проводят независимые эксперты для определения эффективности управления, обследования системы контроля, выявления рисков и задач на будущее.

Оба эти вида аудита являются чрезвычайно важными для любой компании, так как позволяют выявить ошибки и недочеты в деятельности, оптимизировать расходы и повысить эффективность. Финансовый аудит затрагивает такие аспекты, как анализ финансового состояния компании, проверка регистров налогового учета, оценка эффективности управленческих операций, формирование бухгалтерской политики и анализ экономических показателей. В свою очередь, управленческий аудит помогает выбрать рентабельные направления для развития компании, определить время для обновления оборудования, расширить ассортимент продукции и увеличить выпуск товаров.

В России финансовый и управленческий аудит являются популярными видами аудита. Многие компании уже заказывают нужные услуги, чтобы обезопасить свою деятельность и избежать ошибок в ведении бизнеса.

Возможные виды аудита для предприятий разного типа

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, типа компании и ожидаемых результатов, классификация аудиторских проверок по сфере деятельности может отличаться. Рассмотрим несколько наиболее распространенных видов аудита.

Общий аудит является широко известным и охватывает различные виды аудиторских проверок и аудиторских услуг. Его особенностью является подтверждение достоверности годовой бухгалтерской отчетности. Отметим, что такой аудит обязателен для многих компаний, а также может быть проведен по инициативе руководства.

Для проведения аудита компании лучше выбирать аудиторскую фирму с репутацией надежного и профессионального исполнителя существующих требований и стандартов в области аудита. Данный выбор может оказаться решающим в результатах аудиторской проверки.

Следующим видом аудита является страховой аудит, который в свою очередь заключается в анализе финансовой отчетности страховых компаний. Результатом проведения данного вида аудита являются выводы об авторитетности финансовой отчетности, ее соответствии с сведениями, полученными в ходе проверки, а также о том, соответствуют ли документы, проанализированные в ходе проверки, правилам и законам.

Аудит банков является независимой экспертизой финансовой отчетности банковской деятельности. В рамках данной проверки аудитор проверяет правильность ведения бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Кроме того, аудиторы могут консультировать клиентов по вопросам налогообложения и ведения бухгалтерского учета. Обязательный банковский аудит проводится ежегодно, а дополнительные проверки организуются по необходимости.

Ведущие компании в области аудита предоставляют полные комплекты услуг, охватывающие все виды аудиторских проверок. Выбор организации-исполнителя и типа аудиторской проверки представляет собой решающий фактор для обеспечения стабильности бизнеса.

Актуальный вопрос для многих предпринимателей — как выбрать надежного и опытного аудитора? Эта задача становится гораздо проще, если обратиться к рекомендациям Татьяны Иваненко, руководителя проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» компании «КСК ГРУПП». Она дает несколько советов.

В первую очередь следует обратить внимание на позицию аудиторской компании в рейтинге. Такой рейтинг формируется на основании комплексной оценки организаций по разным критериям, поэтому в него попадают только лучшие компании. Стремление ориентироваться на этот показатель при выборе проверяющей организации будет определенно оправдано.

Дополнительно на сайте компаний можно ознакомиться со стратегией организации, узнать на каких видах и типах аудита она специализируется, прочитать отзывы клиентов и изучить кейсы. На основе этой информации можно сформировать представление о стиле работы компании, а также решить, доверять ли ей проверку своего бизнеса. Метод оценки работает, если заказчик только планирует проверку и присматривается к потенциальным партнерам.

Если появляются сомнения в достоверности финансовой отчетности, руководитель фирмы обычно задумывается об аудиторской проверке. Инициативный аудит может помочь в такой ситуации. Так, эксперты «КСК ГРУПП» проводили аудит в одной инжиниринговой компании, результатом которого стало положительное аудиторское заключение. В ходе проверки были выявлены риски по НДС и налогу на прибыль, нарушения в ведении бухгалтерской отчетности, а также завышение закупочных цен. Эксперты предложили развернутые рекомендации по устранению рисков и скорректировали бухгалтерскую отчетность, сводя сумму НДС на 3,5 миллиона рублей.

«КСК ГРУПП» — ведущая юридическая компания, занимающая лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний Список крупнейших аудиторских групп. 2022. За 27 лет работы ее эксперты реализовали 20 000 проектов. Информацией об организации можно ознакомиться на ее официальном сайте: kskgroup.ru.

Фото: freepik.com

Комментарии (0)

Добавить комментарий

Ваш email не публикуется. Обязательные поля отмечены *